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FX オプション相場

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初心者向きコラム

外貨建取引 第2回:為替予約等の処理

「直々差額」とは、外貨建金銭債権債務等の取得または発生時から、為替予約等の締結時までに生じている直物為替相場の変動による円貨額をいい、予約等締結日の属する期の損益として処理します。
「直先差額」とは、為替予約等の締結時の直物為替相場と為替予約等の締結レートとの差額の円貨額をいい、予約等締結日の属する期から決済日の属する期までの期間にわたって合理的な方法により期間配分し、各期の損益として処理します。
(合理的な方法としては、日数または月数による期間を基準として各期へ配分します。また、金額の重要性が乏しい場合は、為替予約等を締結した日の属する事業年度の損益として処理することが認められます。)
次期以降に配分された額は、貸借対照表上、長期前払費用または長期前受収益として両建て表示します。ただし、決済日が決算日から1年内に到来するものは、前払費用または前受収益として表示します。

≪設例:直々差額と直先差額の算定と処理方法≫

(取引の概要)
2月1日 取引日: 金額$10、決済日を4月30日として商品を輸入した。

3月1日 締結日: 仕入債務$10について、為替変動リスクを回避するために、為替予約相場$1=\107、かつ、決済日を期日とする為替予約契約を締結した。

直物為替相場:2月1日 $1=\106、3月1日 $1=\108

※3 FX オプション相場 次期以降に配分された額は、貸借対照表上、長期前払費用または長期前受収益として両建て表示します。ただし、決済日が決算日から1年内に到来するものは、前払費用または前受収益として表示します。
なお、重要性のないものについては、区分掲記しないことができます(実務指針10項)。

(2) 例外処理

≪設例:外貨建取引前に為替予約が締結された場合の例外処理≫

(取引の概要)
2月1日 締結日: 予定される仕入取引$10について、為替変動リスクを回避するために、為替予約相場$1=\112、かつ、決済日を買掛金の予定決済日5月31日とする為替予約契約を締結した。

4月30日 取引日: 金額$10、決済日を5月31日として商品を購入した。

為替相場※:3月31日 $1=\108、4月30日 $1=\113、為替予約決済日 $1=\114
※ 説明の単純化のため、先物為替相場は直物為替相場と同一と仮定しています。

3. 外貨建金銭債権債務等の決済日前の消滅

4. 振当処理の適用要件

(1) 会計方針としての採用

(2) 振当処理を満たすための要件

ヘッジ取引 適用要件 具体的な内容
取引時 ヘッジ取引が企業のリスク管理方針に従ったものであることが取引時に客観的に認められること 当該取引が企業のリスク管理方針に従ったものであることが、文章により確認できること

5. 振当処理の対象となる外貨建金銭債権債務等

取引等 認められない理由
満期保有目的以外の外貨建有価証券 売却時期が未確定であり、かつ、時価の変動により受け取る外貨額が変動することから、為替予約等によりキャッシュ・フローを固定することが困難と考えられるため(実務指針5項)
将来の外貨建貸付 ヘッジ手段に係る損益または評価差額は、外貨建金銭債権債務または外貨建有価証券の換算差額と同様の性格を有すると考えられるため(実務指針5項)
将来の外貨建借入
将来の外貨建有価証券(その他有価証券および子会社・関連会社以外)の取得

6. 複数の外貨建金銭債権債務等と為替予約等との対応

7. 振当処理が認められる通貨スワップおよび通貨オプション

条件
通貨スワップ 直先フラット型 a. 通貨スワップ契約時における支払円貨額と通貨スワップ契約満了時における受取円貨額が同額である場合。
直々差額 直先差額
通貨スワップ スワップ契約日の属する期の損益として処理 通貨スワップ契約日の属する期からスワップ期間満了日の属する期まで合理的な方法で期間配分し、各期の損益として処理※1、※2、※3

契約締結時までの差額※1 差額残額および支払オプション※2
通貨オプション 通貨オプションの契約締結時の属する期の損益として処理 通貨オプションの契約締結日から決済日の属する期にわたり期間配分する。※3

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オプションFXとは?オプションカットやメリットを徹底解説!

FXオプション取引

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FX取引は、 1分1秒単位 で刻々と為替レートが動いていく、変化の著しい世界です。そのため、「数分間チャート画面から目を離してしまったばかりに、大きなチャンスを逃してしまった……」と後悔する場面もけっして少なくありません。

こうした理由から、FXトレーダーのなかには、 一日中パソコンの画面に張り付いてチャートを観察している 方もいるようです。

しかし、会社勤めをしている方にはそのような投資スタイルを実現するのはとても難しいですよね。

4 精神的ストレスが少ない

FX取引では、「 精神的なストレスが大きい 」という悩みを持つトレーダーが多くいるといわれています。なぜなら「あのとき売買のタイミングを逃していなければ…」と後悔することがしばしばあるからです。

オプションFXのデメリット

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オプションFXのデメリットは、通常のFX取引に比べて 「大きな利益」をやや得にくい ところです。

かといって、常に勝ち続けるのはけっして簡単なことではなく、「 勝ち負けを合わせると収益がトントン 」ということもよくあります。

2 プレミアムがスプレッドよりも高くなりがち

通常のFX取引 では、手数料として「 スプレッド 」が発生します。スプレッドとは、FX取引を1回行うたびにかかるコストのことです。一方でオプションFXの手数料は、先述したように「 プレミアム 」です。

一般的には、比較するとスプレッドよりも プレミアムのほうが手数料として高くなりやすい といわれています。もちろん、手数料だけをみて「オプションFXは通常のFX取引よりも儲けられない」と考えるのは違います。

FX取引は、たしかに比較するとプレミアムよりも安いかもしれませんが、その分だけ 為替変動によるリスクが大きい のです。

3 ギャンブル性が高い

通常のFX取引は、事前に必要となる知識がたくさんありますが、慣れてくると、習得した知識と積み上げた経験を武器に、かなり 戦略的な目線で投資を行える ようになります。

そういった意味で、通常のFX取引は最初の敷居が高いのが難点ですが「 戦略性の高さ 」は他の投資にも勝る魅力だといえるでしょう。

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  • GMOクリック証券(FXネオ)の評判やメリット・デメリットを解説

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DMM FXの特徴は、 FX オプション相場 取引ツールが充実 していることです。 初心者からプロまで使いやすさに拘っており、 原則無料で利用できます

  • DMM FXの評判は?特徴・メリット・注意点・口コミ評価を徹底解説

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少額の資金で取引できるので、初めてでも安心です。 各種手数料は原則0円 。口座開設後も長く取引できます。

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  • 外為どっとコムの評判や特徴は?チャートやスプレッドも解説

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松井証券(MATSUI FX)

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6 外貨ex byGMO

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  • オプションFXは、相場を予想してある時点における通貨の「買う権利」「売る権利」を取引する
  • 通常のFXよりもリスクを抑えて取引ができる
  • 権利行使価格に達していなければ、そのオプション取引で利益も損失もないため、手数料分だけ発生
  • FXの初心者でも親しみやすい
  • 必要な資金がプレミアムのみ(多額の必要証拠金は必要ない)
  • 忙しい人でも楽しめる
  • 精神的ストレスが少ない
  • 通常のFXよりもやや大きな利益を狙いににくいのがデメリット

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オプションFXの基本用語まとめ
コールオプション ある特定の期日に・ある特定の通貨を・ある特定の価格(レート)で「買う権利」。
プットオプション ある特定の期日に・ある特定の通貨を・ある特定の価格(レート)で「売る権利」。
プレミアム 「買う権利」「売る権利」を購入する価格。しばしば「オプション料」「オプション価格」とも呼ばれる。買い方はオプションを支払い、売り方はオプションを受け取ることになる。
原資産 オプションの権利を発動する、すなわち特定の価格(レート)で通貨を売買する際に対象となる資産のこと。
満期日 オプションの権利行使が可能となる期日のこと。しばしば「権利行使期日」ともいわれる。満期日を迎えると、オプションの買い方は、権利行使条件を満たしている場合、その権利を発動することができる。一方でオプションの売り方は、買い方が権利を発動した際、それに応じる義務が課されている。
権利行使価格 満期日に売買を行う際の、あらかじめ定めてある価格のこと。

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通貨オプション ボラティリティー 上昇一服、一方的な相場展開からは落ち着く

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相場の乱高下も慌てずに済む、リスクを抑えた投資について考える

投資系YouTuber・popとお笑いトリオ「安田大サーカス」団長保田

pop:FX取引は少額から始められるので、チャレンジしてみてはいかがでしょうか。FXとは日本円や米ドル、ユーロ、ポンドなど2つの通貨を売買し、その差額が利益となる金融商品です。為替相場が上がるか下がるかを予想し、思惑通りに動くと大きな収益をあげることができます。最大の特徴は、預け入れた証拠金を担保に、少ない資金で大きな金額の取引を行えること。一方で、一日で大きな損失を出してしまうようなリスクも潜んでいます。

forex_yasuda200.jpg

団長:でも、博打と違って、しっかりしたデータがありそうですね。

pop:僕たちFXトレーダーは、過去のチャートや経済指標、アメリカが毎月発表する雇用統計などから値動きを予想します。専門用語も多いので勉強する必要はありますが、データ分析が好きな方には向いていると思います。

損失の金額を限定できる、ノックアウトオプション

団長:リスクを抑えつつ、効果的に利益を狙う方法はないんですか?

pop:それならあらかじめ損をしてもよい金額を設定できる「ノックアウトオプション」がおすすめです。通貨や株価指数などの原資産価格が「ノックアウト価格」に達すると自動的に決済され、想定以上の損失を出さずに済む画期的な金融商品です。取引方法はFXとほぼ一緒ですが、少額で高リターンが狙えるので、資金効率の高さはFX以上といわれています。

団長:それは、すごい。やってみたいです。

forex_1.jpg

pop:損失を限定できる一方、利益は無制限なので、大きなリターンを狙えます。しかし、順調に上昇しているように見えても、相場は突如として荒れるもの。そんなときは、利益確定のタイミングを指定する指値も設定できます。また、ノックアウト価格は途中で変更できませんが、ノックアウト価格の手前で損切りをする逆指値を途中で入れることも可能です。

FX三大市場のタイムテーブルと相場が動くきっかけ【仲値・LFix・NYカット】

FX三大市場のタイムテーブル(LONDON・NEW YORK・TOKYO)

初心者向きコラム

こちらのページでは、 FXの中心となる三大外国為替市場の主要時間とコアタイム 、さらに どの時間帯に価格変動要因のイベントがあるのがタイムテーブルを一覧で掲載 しました。

また、その後の方向性を形成する要因となる、 東京仲値、東京OPカット、NYオプションカットロンドンフィックスを詳しくご紹介 します。

三大外国為替市場の特徴

世界の外国為替市場の流れ

外国為替市場というのは物理的な場所が存在しないため抽象的な概念ではありますが、世界で特に大きなマーケットとして注目されている 東京、ロンドン、ニューヨークを合わせて三大外国為替市場 と呼ばれています。

東京時間は9:00〜17:00

そのため 8:00〜15:00が東京時間のコアタイム と言えますが、夕方〜深夜に比べると東京時間は穏やかな値動きを見せやすい特徴があります。

東京時間では コアタイムのうち、もっとも値動きを見せる8:30〜10:00の値動きに注目 しましょう。

ロンドン時間

ロンドン時間は夏が16:00〜1:00、冬が17:00〜2:00

しかし ロンドン勢は(ロンドン時間の)早い時間帯からトレードする傾向がありますので、サマータイム時は15:00〜、標準時(冬時間)は16:00〜をロンドン時間として考えるのがおすすめ です。

そのため コアタイムは、サマータイム時は15:00~20:00(標準時は16:00~21:00)が目安 ですが、ロンドンフィックスのみ遅くサマータイム時24:00(標準時は1:00)に公表されています。

ニューヨーク時間

ニューヨーク時間は夏が21:00〜6:00、冬が22:00〜7:00

NY時間で積極的にトレードを仕掛けていくなら、やはり コアタイムとなるサマータイム時21:00〜1:00(標準時22:00~2:00)に取引の機会を探っていくのがおすすめ です。

三大外国為替市場のタイムテーブル

三大為替市場の取引時間 [冬時間]

アメリカ:11月第1日曜日 ~ 3月第2日曜日
ユーロ圏(イギリスも含む):10月最終日曜日 ~ 3月最終日曜日
オーストラリア:4月第1日曜日 ~ 10月第1日曜日
ニュージーランド:4月第1日曜日 ~ 9月最終日曜日

FX オプション相場
東京ロンドン(冬、-9h)ニューヨーク(冬、-14h)
06 21 166:00 株式終了
07 22 17
08 23 18
099:00 株式開始
9:55 東京仲値
24 19
10 01 20
11 02 21
12 03 22
13 04 23
14 05 24
1515:00 株式終了
15:00 東京OPカット
06 01
16 07 02
17 0817:00 株式開始03
18 0918:00 英国指標04
19 1019:00 欧州指標05
20 1106
21 12 07
22 13 0822:30 米指標
23 14 0923:30 株式開始
24 15 1024:00 米指標
24:00 NYOPカット
01 161:00 ロンドンFix
1:30 株式終了
11
02 17 12
03 18 13
04 19 14
05 20 15

三大為替市場の取引時間 [夏時間]

アメリカ:3月第2日曜日 ~ 11月第1日曜日
ユーロ圏(イギリスも含む):3月最終日曜日 ~ 10月最終日曜日
オーストラリア:10月第1日曜日 〜 4月第1日曜日
ニュージーランド:9月最終日曜日 〜 4月第1日曜日

FX オプション相場
東京ロンドン(夏、-8h)ニューヨーク(夏、-13h)
06 22 17
07 23 18
08 24 19
099:00 株式開始
9:55 東京仲値
01 20
10 02 21
11 03 22
12 04 23
13 05 24
14 06 01
1515:00 株式終了
15:00 東京OPカット
07 02
16 0816:00 株式開始03
17 0917:00 英国指標04
18 1018:00 欧州指標05
19 11 06
20 12 07
21 13 0821:30 米指標
22 14 0922:30 株式開始
23 15 1023:00 米指標
23:00 NYOPカット
24 1624:00 ロンドンFix
24:30 株式終了
11
01 17 12
02 18 13
03 19 14
04 20 15
05 21 165:00 株式終了
  • 仲値
  • 東京OPカット(オプションカット)
  • ロンドンFix(ロンドンフィックス)
  • NYOPカット(ニューヨークオプションカット)

仲値は銀行が使う為替レートの基準値

仲値は、日本の銀行と顧客との取引に使われる価格ですから、 仲値公表の際には、円を介した通貨ペア(米ドル/円、ユーロ/円、ポンド/円など)の変動要因となりやすいのが特徴 です。
外貨を買いたい顧客が多いほど、銀行は不足するドルなどの外貨を買うこと(仲値不足という)によるドル買いにより、仲値不足となるほど円安に動きやすい傾向があります。

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