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株の税金

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個人が所有する株式を譲渡したことによって利益が発生した場合、その利益は課税対象になり、一律20.315%の譲渡所得税がかかります。譲渡所得税は譲渡所得税(15%)、住民税(5%)、特別復興所得税(0.315%)の3つの税金によって構成されています。それぞれの税金について詳しく見ていきましょう。

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株式譲渡でかかる税金は?算出方法や必要手続きを解説

株式譲渡でかかる税金や税率、計算方法


個人が所有する株式を譲渡したことによって利益が発生した場合、その利益は課税対象になり、一律20.315%の譲渡所得税がかかります。譲渡所得税は譲渡所得税(15%)、住民税(5%)、特別復興所得税(0.315%)の3つの税金によって構成されています。それぞれの税金について詳しく見ていきましょう。

特別復興所得税

譲渡所得・手取り額の計算方法

  • ①譲渡価格-②必要経費(取得費+委託時の手数料)=③譲渡所得
  • ③譲渡所得-③譲渡所得×④譲渡所得税率(20.315%)=⑤手取り額

2. 親族に株式譲渡する場合の注意点とポイント

親族に株式譲渡する場合の注意点とポイント


先に述べたように、譲渡価格は売手と買手で協議を行い、お互いに交渉を重ねて決められます。ここでの「買手」は第三者のことを指しますが、これが子どもの場合、どのように譲渡価格を決めれば良いのでしょうか。

譲渡価格の売手と買手との協議

M&A・事業承継を検討している方へ

3. 個人、法人でかかる税金の違い

法人、個人でかかる税金の違い


オーナー経営者が自社株式を譲渡した際に課税される税金は、基本的に必要経費と譲渡価格との差額を計算し、そこに譲渡所得税をかけることで計算できます。課税される対象は、譲渡対価を受け取った売手のオーナー経営者です。しかし、売手がオーナー経営者の所有する資産管理会社(法人)だった場合、株式譲渡でかかる税金の種類や税金の計算方法はどうなるのでしょうか。

経営者の資産管理会社が株式譲渡をした場合にかかる税金や税率、資金還流スキーム

4. M&A(株式譲渡)で退職金を活用した節税方法

退職金の算定基準と退職所得の計算方法

    • 退職金の算定基準としては、以下の算式を用いることが一般的です。
    • 退職時の月額報酬×勤続年数×功績倍率(社長の場合は、3倍前後が一般的)
    • (退職金-退職所得控除額)×1/2=退職所得

    税理士法人山田&パートナーズ 若松太氏


    税理士法人 山田&パートナーズ
    アドバイザリー部 部長・税理士
    若松 太 (わかまつ ふとし)
    2012年 税理士法人山田&パートナーズ 入社
    入社以後、相続、事業承継(親族内承継)、大規模法人顧問対応に従事し、近年は、事業承継型M&Aの案件対応に従事。

    投資信託で大損してしまうパターン5選と大損を回避する5つの方法

    (2022/5/24更新)

    そもそも投資信託で大損する可能性ってどれくらい?

    投資信託は比較的リスクが分散された商品

    資産運用のプロによって管理されている

    元本保証はないが、価格が0円になることは考えにくい

    「繰り上げ償還」による強制的な償還の仕組みがある

    投資信託には「繰り上げ償還」という仕組みがあります。
    「償還」とは、投資信託の運用期間が終わる際に信託財産の清算を行い、投資家に対し保有口数に応じて償還金を返還すること。
    そして「繰り上げ償還」とは「運用成果が思わしくない」「純資産総額が減ってきた」などの理由で効率的な運用ができないと判断された場合に、もともと設定されていた期限を繰り上げて償還することです。

    過去に投資信託が大暴落したタイミング

    2000年以降の株式市場暴落のタイミングを参考にすると、
    2000年 ITバブル崩壊
    2001年 同時多発テロ(ITバブル崩壊と同時多発テロ両方で約45%の下落) 株の税金
    2007年 リーマンショック(約50%の下落)
    2020年 コロナショック(約20%の下落)
    などが挙げられます。
    ただし、いずれもその後数年で回復。全体としては右肩上がりで上昇が続いています。
    REIT(リート)も株式と比較的似たような動きです。

    投資信託で大損してしまうよくある5つのパターン

    新興国ファンドへの投資で大損

    株価急落時の狼狽売りで大損

    価格暴落をチャンスと捉え買い増ししたものの、繰り上げ償還で大損

    毎月分配型の投資信託で大損

    分配金には以下の2種類があります。
    【普通分配金】……運用益から支払われる分配金。課税対象であるため利益率が下がる
    【元本払戻金(特別分配金)】……元本を切り崩して支払われる分配金。非課税となるものの個別元本が減る。

    レバレッジを効かせた投資信託で大損

    投資信託での大損を回避する5つのポイント

    投資信託は長期運用を前提とする

    分散投資を意識する


    参照:金融庁「NISA特設ウェブサイト 投資の基本」

    初心者がハイリターンタイプの投資信託を狙うのは危険

    投資信託には、より大きなパフォーマンスを狙った商品があります。
    【アクティブ型】……対象とするインデックスを上回る運用を目指した投資信託
    【ブルファンド】……対象とするインデックスに連動し、2倍・3倍といった目標倍の値動きをするレバレッジファンド。株価の上昇局面でハイリターンが期待できる。
    【ベアファンド】……対象とするインデックスと「逆の」値動きで、2倍・3倍といった目標倍の値動きをするレバレッジファンド。株価の下落局面でハイリターンが期待できる。

    【インデックス型】……対象とするインデックスに連動することを目指した投資信託
    【バランス型】……国内外の株式や債券など、複数の地域、資産を組み合わせた投資信託
    など、リスクが分散されていて比較的大損の可能性が低いと思われる投資信託が初心者向きといえるでしょう。

    NISAを活用して利益率を上げる

    投資前に自分でしっかり知識と情報を身に付ける

    投資信託に限らず、すべての投資商品を活用するうえで最も重要なことは、購入しようとする商品についてしっかりと知識・情報を身に付けることです。
    正しい知識があれば、リスクをよく理解せず営業担当者に言われるがまま購入してしまうことによる大損を防いだり、安全性の高い投資信託の組み合わせを自分で判断したりすることができます。
    過去の株価急落時の値動きのパターンを知っておくことで、狼狽売りによる大損を防ぐこともできるでしょう。

    LIFULL HOME'S 不動産投資編集部

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